+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Использование личного транспорта в командировке как оформить

Какие документы нужно оформить, чтобы компенсировать расходы на содержание транспорта? Учитывается ли пробег автомобиля и расход топлива в данном случае? Ответ: Трудовое законодательство предусматривает необходимость оформления соглашения сторон трудового договора для того, чтобы компенсировать расходы на содержание транспорта. При его оформлении следует руководствоваться разъяснениями, представленными в обосновании. Обоснование: Необходимо отметить, что нормами пункта 7 Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от По смыслу приведенной нормы, следует, что факт командировки и ее продолжительность подтверждается командировочным удостоверением, оформленным надлежащим образом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В командировку на личном авто? Легко!

Рассказываем, как правильно оформить командировку на личном транспорте и возместить сотруднику расходы. Если сотрудник едет в командировку на своей машине, это нужно отметить в приказе о командировке абз. Кроме того, при использовании личного автомобиля нужно заключить с сотрудником дополнительное соглашение и прописать в нем размер компенсации за использование личного транспорта в интересах компании ст.

В соглашении пропишите:. Перед командировкой нужно выдать сотруднику аванс: суточные, расходы на проезд и проживание п. Подробно о том, как рассчитать суточные, читайте в статье. Для расчета приблизительных затрат на проезд, в нашем случае — на бензин: примерный расход топлива можно посмотреть в руководстве по эксплуатации автомобиля. Другой вариант: взять за основу нормы расхода топлива от Минтранса Распоряжение от Ведомство приняло нормы для авто отечественного и зарубежного производства.

Этими нормами пользуются автотранспортные предприятия и перевозчики. Если цифры из двух источников разнятся, удобнее брать рекомендации Минтранса. Здесь можно дополнительно рассчитать надбавки за сезонность, поездки в больших городах где возможны пробки, длинные остановки на светофорах.

Для компенсации расходов после командировки на личном автомобиле сотрудник приносит в бухгалтерию:. Этот пакет документов подтверждает срок командировки, использование личного авто в интересах компании и расходы в пути. При отправке в командировку работники имеют право пользоваться личным транспортным средством. Направление гражданина в командировку на собственном автомобиле предусматривает компенсацию затрат на бензин и мелкий ремонт во время поездки.

Законодательство регулирует правила командирования на служебном автомобиле и личном транспорте. Кроме того, организации закрепляют правила оформления командировок в своих внутренних нормативных актах. Использование автомобиля для служебных поездок с компенсацией расходов возможно исключительно при согласии работодателя и наличии соответствующей письменной договоренности.

Первым делом руководитель компании пишет распоряжение о направлении работника в поездку на личном авто. Его можно составить в свободной форме или на бланке Т Дополнительно можно оформить служебное задание и командировочное удостоверение. Второй этап — составление путевого листа. Это отличительная черта оформления командировок на личном или служебном автомобиле. Вернувшемуся из поездки сотруднику необходимо сдать в бухгалтерию путевой лист или авансовый отчет в течение трех дней.

Эти документы содержат информацию о потраченных денежных средствах. Для учета затрат обязательно прикладываются чеки и квитанции. В случае превышения размера аванса организация обязуется выплатить разницу в течение трех дней.

Использование личного автомобиля предполагает подготовку документов, необходимых для оформления командировки. К ним относятся:. Маршрутный лист предоставляется работодателю в течение трех дней после возвращения на место работы. Размер суточных выплат в командировках определяется начальником. Кроме них, гражданину начисляется заработная плата за все рабочее время, которое заняла командировка водителя. К нему прикладываются:. При поломке машины работник сохраняет документы, подтверждающие траты на ремонт автомобиля в пути чек.

Однако работодатель не может быть уверен в том, что повреждение действительно произошло во время командировки. Поэтому такие случаи иногда считаются спорными. Во избежание серьезных последствий сотрудник должен заблаговременно проверить наличие страхового полиса на автомобиль.

Этот документ позволит избежать дополнительных расходов при ДТП, в котором работник не будет виноват. При установлении виновности сотрудника в ДТП компенсационные выплаты производятся на усмотрение работодателя.

Вот для чего его используют:. Путевые листы нужны всем, кто использует машину для работы. Это кто угодно: кондитерский цех, пиццерия, служба уничтожения насекомых.

Путевой лист нужен, даже если фирма арендует транспорт. Любая компания может пользоваться бланком Госкомстата или сделать свою форму. Разницы нет. Любая компания может составить свою форму путевого листа. Путевые листы очень часто становятся объектами проверки не только со стороны налоговых органов, но и внутренних аудиторов.

Ведь на их основании бухгалтер производит списание затрат на поездки сотрудников компании, на топливо, ремонт и запасные части, а также начисляет заработную плату водителя и компенсационные выплаты, если сотрудник использует свой автомобиль в процессе работы. При оформлении нужно помнить, что для легковых и грузовых автомобилей предусмотрены разные формы путевых листов. В году приказ претерпел очередные изменения.

Стоит отметить, что компании могут, но не обязаны использовать утвержденные формы документов. Об этом должно быть сказано в утвержденной учетной политике организации. Компаниям законодательство позволяет самостоятельно разрабатывать бланки. Единственным условием при этом является наличие обязательной информации , а именно:.

О том, что механик должен контролировать техническое состояние автомобиля перед каждым рейсом, было указано Минтрансом России еще в году. Однако необходимого реквизита в путевом листе не было, что позволяло организациям безнаказанно игнорировать данное требование. Теперь же данный реквизит стал одним из обязательных. Нужно указывать точную информацию о владельце ТС.

Печать и штамп в заголовочной части — больше не обязательные реквизиты. Унифицированные бланки уже разработаны и утверждены. Компании же, которые их не используют, должны доработать свои документы на предмет соответствия новым требованиям. Постоянные споры ведутся по поводу того, какие же компании должны соблюдать требования Минтранса — транспортные или же все организации, у которых есть автомобили.

Мнение министерства однозначно. Его требования распространяются абсолютно на все юридические лица и индивидуальных предпринимателей, даже если автомобиль используется руководством только для управленческих нужд. Если компания не соблюдает данное требование, то ей грозит административный штраф в сумме 30 руб. Как правило, он является механиком или водителем. Если в компании нет такой должности, то поставить нужную отметку можно в сервисном центре, с которым придется заключить договор на обслуживание имеющегося автопарка.

Специальную подготовку может пройти, например, и сам индивидуальный предприниматель, если его деятельность связана с перевозками. Если при проведении предрейсового контроля была обнаружена поломка, то отметку в путевом листе ставить не нужно, а автомобиль к выезду не допускается.

Согласно действующим правилам, путевой лист должен выписываться на каждое выезжающее транспортное средство, даже если это автопогрузчик и работает он в пределах склада. Название бланка должно содержать тип автомобиля. Имеется в виду легковой автомобиль или грузовой. Кроме формы используемого путевого листа в учетной политике должно быть указано, каким образом производится присвоение номеров бланкам.

Связано это с тем, что законодательство требует вести учет выдачи путевок в специализированном журнале, где в течение года должна соблюдаться сквозная нумерация. Однако, при наличии в компании нескольких типов транспортных средств допускается нумерация листов для легковых автомобилей обособленно от грузовых. Период, на который выдается рассматриваемый бланк, зависит от деятельности компании. Если это транспортная компания, то она выдает его сроком на один рабочий день.

Исключение составляют командировки. В этом случае путевой лист действует на весь период служебной поездки. Для всех остальных фирм жестких ограничений нет. Они также могут оформлять документ каждый день, а могут оформить его на месяц. Причем календарный месяц — это максимальный срок, на который он выдается. Механик или водитель, имеющий соответствующие полномочия, должен заверять дату и время выезда и возвращения, километраж на начало и конец рабочего дня своей подписью.

Подпись обязательно должна иметь письменную расшифровку или штамп с данной информацией. С года если на одной машине могут выезжать несколько сотрудников, то путевой лист выдается каждому водителю. В такой ситуации дата, время выезда и показания прибора, учитывающего пробег, вносятся в путевой лист водителя, который выезжает из гаража первым, а дата и время прибытия и километраж в конце рабочего дня — в путевой лист водителя, который вернул автомобиль на место парковки.

Сведения о медицинском осмотре больше не заверяются штампом. Он должен заверить лист своей подписью. Послерейсовый осмотр предусмотрен только для водителей, осуществляющих перевозку пассажиров или опасных грузов. Данное требование на практике довольно часто нарушается, так как далеко не каждая компания может позволить себе иметь должность медицинского работника в штатном расписании. Однако отсутствие указанной отметки является серьезным нарушением. Чтобы избежать его, руководителю необходимо заключить договор на медицинское обслуживание со специализированной организацией.

Табличная часть путевого листа предназначена для внесения информации о маршруте сотрудника. Сюда вносятся данные о месте назначения, времени прибытия и выезда оттуда. Причем целесообразным представляется требование о том, чтобы заверяли эти данные ответственные лица. Например, автомобиль торговой компании был направлен с партией груза для доставки ее в розничные магазины. В этом случае директора магазинов должны подписывать путевой лист при прибытии к ним машины.

Эта мера является дополнительной функцией контроля, позволяющей проверять пробег, время работы, также она подтверждает производственный характер затрат, учитываемых по данному документу.

Командировка на личном автомобиле: как оформить

Работодатель, направляя сотрудника в командировку, обязан возместить ему расходы по проезду к месту командировки и обратно. Размер таких возмещаемых расходов организация вправе установить самостоятельно. Закрепить эти условия необходимо в локальном нормативном акте, например в положении о командировка х ст. При этом законодательными актами не установлено, каким именно видом транспорта сотрудник должен пользоваться. Следовательно, работник может поехать в командировку и на личном автомобиле, но с согласия руководителя организации.

Если все вопросы с руководителем согласованы, оформляются приказ, командировочное удостоверение и служебное задание в обычном порядке.

Постановлением Правительства от Если с документами все в порядке, то авансовый отчет передается на подпись руководителю. После его утверждения работнику возмещаются израсходованные деньги. Как вы, наверное, уже поняли, еще до командировки требуется зафиксировать, какая именно сумма будет возмещаться работнику по расходам на проезд: все расходы по предоставленным работником чекам и иным подтверждающим документам или некая фиксированная сумма.

Тогда ему должны выплатить компенсацию в размере, определенном в соглашении. Причем может быть предусмотрено, что:. Но в целях налогообложения сумма компенсации учитывается лишь в пределах норм, установленных законодательн о подп.

Обратите внимание на то, что нормы установлены за месяц. Выплаченная работнику сумма компенсации, превышающая установленные нормы, не уменьшает базу по налогу на прибыл ь Письмо Минфина от Когда работники используют свой личный транспорт в служебных целях, налоговики рекомендуют оформлять путевые листы для подтверждения произведенных расходо в Письма Минфина от Москве от Они отмечают, что оформление путевых листов в такой ситуации законодательством не предусмотрен о Постановления ФАС ПО от Ведь путевые листы применяются в целях учета работы принадлежащего организации автотранспорта и не предназначены для учета поездок работников на своих личных автомобилях, даже если это служебные поездки.

Но в нашем случае путевой лист лучше оформить. Такой документ позволит подтвердить реальные расходы на топливо, если он будет содержать информацию о фактическом пробеге автомобиля, расходе ГСМ, маршруте следования. Никакое соглашение с работником не заключается, а ему возмещаются все потраченные на бензин суммы согласно отчету. Тут также имеет смысл оформить путевой лист.

Все расходы на ГСМ, поскольку это обычные расходы на проезд в командировке, учитываем для целей налогообложения прибыли. Распоряжением Минтранса от Таким образом, следуя этим разъяснениям, вы можете учесть в расходах не все затраты на бензин, а лишь в пределах норм по конкретному автомобилю. Обратите внимание: хотя специалист Минфина и настаивает на применении норм, утвержденных Минтрансом, они все-таки рекомендованные. Необходимо также, чтобы сотрудник предоставил ксерокопию технического паспорта личного автомобиля, ведь Трудовым кодексом установлена компенсация расходов в связи с использованием в интересах организации именно личного имуществ а ст.

Если сотрудник регулярно ездит в командировки на личном автомобиле, можно заключить с ним или договор аренды, или договор безвозмездного пользования. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей. Трансфертное ценообразование в сделках с европейскими компаниями.

Что нужно сделать. Обновление инвестиционного налогового вычета. Применение предпринимателями ПСН ограничили. Среднесписочная численность: январь подкрался незаметно. Экологический сбор: что нового. Увольнение дистанционщиков: что говорят суды. Смена ф. Детские пособия: индексация Когда инспектору нужен эксперт. Смещение срока начала действия спецоценки. Оформляем путевые листы. Каверзные вопросы спецрежимников.

Вопросы начала года: смена режима, переходящие операции. СЗВ-ТД: последнее кадровое мероприятие. Поездки работников: выявляем неочевидные доходы. Внедряем электронную трудовую книжку. Денежная помощь ООО от учредителей-физлиц: безналоговые способы.

Как из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетности. Нечем платить работникам: что можно сделать. Стать самозанятым сможет любой житель России. Работодателям рекомендовано быть гибче. Что делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить. Служебные записки: полезные образцы. Новый порядок взыскания ПФР-штрафов.

Налоговые перемены для IT-компаний: новогодний подарок. Тест: зарплата, страховые взносы, подотчетники, бухучет. Правила выдачи больничных обновили. Налоговики снимают расходы: когда заявить убытки прошлых лет.

Январские НДС-поправки. Работодатели должны отпускать работников на диспансеризацию. Аудиторская тайна отменяется? Пособия запоминаем важные цифры. Фирма пригласила иностранца? Тест: учет представительских расходов. Налоговый учет возмещения ущерба Пенсионному фонду. Зарплату можно выдать раньше установленного срока. Декларация 3-НДФЛ: перезагрузка.

Аудит бухотчетности когда это обязательно. Недетские проступки детей: когда родители должны возместить вред.

Единый налоговый платеж: утвержден пакет документов. Тест: заполнение годового расчета 6-НДФЛ. НДФЛ в прошлые годы платили не вовремя: будет ли штраф. НДС: новое в книге продаж и декларации.

Покупка бэушного авто: меры предосторожности. Управленческий ОФР. Заполняем новую 3-НДФЛ. ИП перестал быть самозанятым: когда начинать платить взносы. Тест: какие документы должен подписывать работник. Алименты предпенсионерам: Закон уже действует. Майские праздники: открываем отпускной сезон. Трудовые штрафы: что считать нарушением. Налоговые правила возврата некачественных товаров. КБК: очередные небольшие изменения. Оплата труда: оформление, расчет, налоги.

Многодетным семьям предоставлены дополнительные льготы. Предоставление акционерам бухотчетности. Компенсируем несвоевременную выдачу трудовой книжки. Госрегистрация по-новому: что осталось неясным. Узнать свою кредитную историю: миссия выполнима. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июне. Сдавать отчетность через сайт ФНС можно еще год.

Тонкости получения процентного НДФЛ-вычета. Бухотчетность: вопросы после сдачи. Преимущества быть малым. НДС: сомнения, вопросы, пояснения.

Из-за чего договор подряда могут признать трудовым. Сроки уплаты налогов и предоставление отчетности в июле.

Использование транспорта в служебной командировке – это мобильность передвижения и оперативность выполнения поставленных перед сотрудником задач. Рассмотрим подробно, как происходит в командировке оплата такси или возмещение эксплуатации собственного автотранспорта. Командировка на личном транспорте. Трудовое законодательство предусматривает возмещение расходов, понесенных работником в служебной командировке (ст. Трудового Кодекса РФ). Использование собственного автомобиля в командировке – не исключение (ст. ТК РФ).  Как оформить путевой лист на командировку на личном транспорте, если нет медика и механика (гаража)? Наталья Гущина Автор.

Командировка на личном автомобиле (2019) — какие документы нужны, образец приказа, путевой лист

Семенихин Виталий Викторович , консультант-эксперт по финансовым, экономическим, налоговым, правовым и бухгалтерским вопросам. Добраться до места командирования работник фирмы может как транспортом общего пользования, так и на собственном авто - ни ТК РФ, ни Положение об особенностях направления сотрудников в служебные командировки 1 не содержат ограничений. При этом трудовое право обязывает возместить ему расходы на проезд 2.

Возмещение проезда на личном транспорте возможно посредством выплаты командированному работнику компенсации за использование личного автомобиля или путем заключения договора аренды его автомобиля. Рассмотрим в статье каждый из указанных вариантов.

Трудовое право предоставляет работодателю возможность использовать в своих интересах личное имущество работников, но обязывает его возместить расходы, связанные с использованием такого имущества 3.

Работнику, использующему с согласия или ведома работодателя и в его интересах личное имущество, выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием.

Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме. При согласии организации на то, что работник поедет в командировку на собственном автомобиле, работодателю нужно издать приказ, в котором будет указана сумма компенсации за использование собственного авто работника в служебной поездке.

Обратите внимание! По мнению Минфина, в размере компенсации, выплачиваемой работнику, следует учесть возмещение затрат по эксплуатации используемого автомобиля сумму износа, затраты на горюче-смазочные материалы, техническое обслуживание и текущий ремонт 4.

Несмотря на довольно "преклонный" возраст данного письма, практика показывает, что финансисты не поменяли своего мнения насчет структурного состава компенсационной выплаты. Как разъясняют специалисты финансового ведомства, чтобы получить такую компенсацию, работник должен представить в бухгалтерию компании копию технического паспорта личного авто, заверенную в установленном порядке, при этом компенсация может быть выплачена также работнику, использующему личный легковой автомобиль для служебных поездок по доверенности собственника автомобиля 5.

Работник организации не обязан оформлять путевые листы, как того требуют фискальные органы. Но ведь речь идет о командировке, под которой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В данном случае подтвердить производственный характер использования автомобиля можно и иным способом - ведь любая командировка работника фирмы требует соответствующего документального подтверждения.

Так, в состав "командировочного" документооборота входят следующие формы 6 :. Цель командировки работника определяет руководитель командирующей организации и указывает ее в служебном задании, которое и утверждает 7. Исходя из срока командирования, маршрута движения и интенсивности работы автомобиля в поездке работник и организация определяют размер компенсации, в которой учтены уже все затраты, связанные с эксплуатацией авто в поездке. Такой вариант возмещения проездных расходов командированного сотрудника имеет свои особенности в части налогообложения.

По правилам главы 25 налогооблагаемыми расходами фирмы могут выступать обоснованные и документально подтвержденные расходы налогоплательщика, связанные с получением дохода 8. При соблюдении этого условия расходы на компенсацию автомобиля организация вправе учесть для целей налогообложения согласно подпункту 11 пункта 1 статьи НК РФ, который относит такие расходы в состав прочих расходов налогоплательщика, связанных с производством и реализацией.

Расходы на такую компенсацию в целях исчисления прибыли подлежат нормированию в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от Причем размеры компенсации, учитываемой в составе прочих расходов при налогообложении, зависят от рабочего объема двигателя автомобиля. Данные нормы расхода на выплату компенсации установлены за месяц, следовательно, если срок командировки меньше месяца, то сумму придется уменьшить 9.

Уменьшить налогооблагаемую базу на сумму фактических затрат например, на приобретение топлива, масла и т. Понятно, что сумма компенсации, согласованная сторонами трудового договора, будет значительно превышать налогооблагаемые суммы компенсации, ведь размеры последней смехотворно малы!

Тем не менее сверхнормативные размеры выплаченной компенсации организация вынуждена будет учесть в составе расходов, не учитываемых при определении налоговой базы Напомним, что пункт 3 статьи НК РФ освобождает от налогообложения НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных в том числе с исполнением работником трудовых обязанностей.

Такой подход не совсем соответствует действующему законодательству. Отсутствие в главе 23 НК РФ собственных норм в части выплат компенсаций за использование собственного имущества не свидетельствует об обязанности налогоплательщика использовать для налогообложения НДФЛ нормы, применяемые в целях исчисления прибыли. Статьей же ТК РФ определено, что размеры возмещения устанавливаются соглашением сторон трудового договора, следовательно, сумма компенсации, согласованная работником и организацией, и является в целях НДФЛ нормой компенсации, установленной в соответствии с законодательством РФ.

Судебная практика неоднократно подтверждала правильность этой позиции В настоящий момент вышел ряд писем, где Минфин присоединился к такой точке зрения, обратив внимание, что освобождению от налогообложения в соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ подлежат суммы компенсационных выплат, включая возмещение расходов, в связи с использованием личного имущества работника в интересах работодателя в соответствии с соглашением сторон трудового договора.

При этом должны иметься документы, подтверждающие принадлежность используемого имущества налогоплательщику, а также расчеты компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, осуществление расходов на эти цели, а также подтверждающие суммы произведенных в этой связи расходов Что касается начисления страховых взносов на обязательные виды социального страхования, то такая компенсация не должна облагаться страховыми взносами как выплата, связанная с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей В то же время из указанной нормы прямо не вытекает, в каком размере данные суммы выводятся из-под обложения страховыми взносами, в силу чего контролирующие органы могут использовать подход, аналогичный применяемому при обложении налогом на доходы физических лиц.

По разъяснениям Минздравсоцразвития России, сумма компенсации, выплачиваемая сотруднику за использование личного транспорта в служебных целях, не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее сотрудником в соответствии со статьей ТК РФ Представители Минфина России согласны с тем, что одним из вариантов использования личного автомобиля в служебных целях может быть договор аренды автомобиля организацией у работника Исходя из этого претензий к такому оформлению взаимоотношений с сотрудником у финансистов быть не должно.

Однако не стоит забывать, что подобная сделка может быть признана заключенной между взаимозависимыми лицами 17 , а значит, подвергнуться контролю по поводу цены сделки по статье 40 НК РФ налоговый контроль за уровнем "рыночности" цены. Согласно статье ГК РФ по договору аренды арендодатель работник обязуется предоставить арендатору организации автомобиль за плату во временное владение и пользование или во временное пользование.

Так как в данном случае арендатором выступает юридическое лицо , то независимо от срока договор аренды заключается в письменной форме На практике могут быть использованы 2 типа договоров аренды автомобиля:. Первый вариант предполагает, что помимо предоставления авто в аренду работник оказывает организации услуги по управлению и технической эксплуатации Причем он должен обеспечивать нормальную и безопасную эксплуатацию транспортного средства.

Поскольку договор аренды с экипажем фактически содержит 2 вида соглашения - договор аренды и договор на оказание услуг, вознаграждение, выплачиваемое работнику, следует разделить на 2 части: собственно арендную плату и вознаграждение за оказание услуг по управлению автомобилем.

Второй вариант договора предполагает, что работник предоставляет организации только автомобиль и не оказывает компании услуги по его управлению и технической эксплуатации. В таком случае обязанности по поддержанию арендованного авто в надлежащем состоянии, текущему и капитальному ремонту в течение всего срока договора аренды возлагаются на организацию.

Расходы на содержание транспортного средства, его страхование и страхование своей ответственности несет компания, если иное не предусмотрено договором. По сути дела, при оформлении договора аренды ТС у организации возникает 2 вида расходов: арендная плата, выплачиваемая работнику, и расходы на содержание арендованного автомобиля.

Причем в случае заключения договора аренды с экипажем сумма, выплачиваемая работнику по договору, состоит из 2 составляющих: арендной платы и вознаграждения за оказанные услуги.

Арендные платежи включаются в состав прочих расходов фирмы, связанных с производством и реализацией Конечно, при условии, что данные расходы отвечают всем критериям пункта 1 статьи НК РФ.

При этом они признаются организацией в налоговом учете в соответствии с правилами, установленными подпунктом 3 пункта 7 статьи НК РФ. Выплачивая сумму арендной платы физическому лицу работнику , организация должна со всей суммы в том числе с суммы вознаграждения за услуги по управлению автомобилем удержать налог на доходы физических лиц, так как доходы, полученные работником от сдачи имущества в аренду, облагаются НДФЛ Имейте в виду, что при договоре аренды ТС с экипажем организации придется с суммы вознаграждения за управление автомобилем начислить и страховые взносы на обязательные виды социального страхования кроме взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ Заметим, что аналогичные разъяснения в отношении обложения ЕСН арендной платы в части вознаграждения, выплачиваемого в пользу физического лица за оказание услуг по управлению и технической эксплуатации автотранспортного средства, Минфин России давал в своем письме от Сумма арендной платы не облагается страховыми взносами на обязательные виды социального страхования Расходы на содержание автомобиля организация также учитывает в составе прочих расходов Затраты организации, произведенные по договору аренды ТС, заключенному с физическим лицом, в том числе на приобретение топлива ГСМ для обеспечения работы данного автомобиля, исходя из фактического пробега автомобиля с учетом фактического расхода топлива ГСМ в производственных целях и стоимости его приобретения , а также на приобретение запасных частей, могут быть учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль при условии их соответствия критериям, изложенным в пункте 1 статьи НК РФ Поэтому в данном случае организации придется подтверждать расходы посредством оформления путевых листов.

Кроме того, имейте в виду, что в части расходов на ГСМ контролеры будут настаивать на применении норм расхода топлива, введенных распоряжением Минтранса России от Такой вывод можно сделать, например, из письма Минфина России от Таким образом, при любом из перечисленных способов выплаты компенсации расходов по использованию при проезде в командировку личного автомобиля необходимы документы, подтверждающие командировку приказ, командировочное удостоверение и т. Прямая компенсация за использование личного авто в целях налогообложения прибыли может быть учтена только в пределах норм.

В случае оформления на время командировки договора аренды транспортного средства сотрудника для признания расходов в целях налогообложения прибыли одних только чеков на бензин будет недостаточно.

Чтобы подтвердить пробег автомобиля за время нахождения в командировке, необходим путевой лист. Москве от Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. В казино — с ИНН: налоговики узнают все о любых, даже самых мелких выигрышах. Едем в командировку на личном автомобиле По теме Читайте все материалы по теме "Компенсация сотрудникам за использование личных автомобилей" подписаться.

На практике могут быть использованы 2 типа договоров аренды автомобиля: 1 договор аренды с экипажем; 2 договор аренды без экипажа. Ответственность за вред, причиненный третьим лицам, также несет организация. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Расчет среднего заработка для оплаты отпуска работника медицинского учреждения. Гарантии для отцов-одиночек.

При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Компенсация расходов в командировке на такси и на личном транспорте

Какие документы нужно оформить, чтобы компенсировать расходы на содержание транспорта? Учитывается ли пробег автомобиля и расход топлива в данном случае? Ответ: Трудовое законодательство предусматривает необходимость оформления соглашения сторон трудового договора для того, чтобы компенсировать расходы на содержание транспорта. При его оформлении следует руководствоваться разъяснениями, представленными в обосновании.

Обоснование: Необходимо отметить, что нормами пункта 7 Положением об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от По смыслу приведенной нормы, следует, что факт командировки и ее продолжительность подтверждается командировочным удостоверением, оформленным надлежащим образом.

Однако командировочное удостоверение не подтверждает расходы работника на использование личного имущества во время командировки. Абзацем 1 части 1 статьи Трудового кодекса установлено, что в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику расходы по проезду.

Нормами статьи Трудового кодекса установлено, что при использовании работником с согласия или ведома работодателя и в его интересах личного имущества работнику выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

Следовательно, в рассматриваемой ситуации работнику и работодателю необходимо заключить между собой соглашение, в котором закрепить, какие расходы работника подлежат возмещению работодателем при использовании личного автомобиля для целей командировки: это может быть: отдельная сумма в качестве компенсации за использование личного автомобиля, не привязанная к расходам, связанным с его использованием, а также расходы работника, потраченные на приобретение бензина для целей данной поездки — применительно к таким расходам в соглашении следует закрепить, как определять размер данных расходов, какие подтверждающие документы должен представить работник и т.

Таким образом, пробег автомобиля фактически может учитываться при определении расходов, подлежащих возмещению, например, в ситуации, когда в соглашении стороны оговорили, что при решении вопроса о возмещении расходов на приобретение бензина учитываются документы, подтверждающие приобретение бензина, а также показатели спидометра до и после командировки порядок фиксации данных показателей следует закрепить в соглашении — например, что показатели спидометра фиксируется уполномоченным представителем работодателя.

Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9.

Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Трудно найти хорошие курсы охраны труда? Мы обучим! Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Удаленный выпуск любых ЭЦП за 30 минут.

Электронные подписи, отчетность, регистрация в ФНС. Работаем по всей России. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Рассказываем, как правильно оформить командировку на личном транспорте и возместить сотруднику расходы. Если сотрудник едет в командировку на своей машине, это нужно отметить в приказе о командировке абз.

В командировку на личном авто: как компенсировать расходы на бензин

Как лучше оформить с ним отношения? При поездках в командировку на личном транспорте с сотрудником необходимо заключить договор аренды транспортного средства или выплатить компенсацию , предусмотренную ст. Размеры такой компенсации организация определяет самостоятельно. Еще читайте: производственный календарь на год утвержденный правительством РФ excel. Служебная записка нужна для начисления суточных и подтверждения соответствующих расходов. Не перегружайте записку лишними сведениями. В то же время служебная записка нужна для начисления суточных и подтверждения соответствующих расходов.

Как облагается НДФЛ и страховыми взносами компенсация за использование личного автомобиля в командировке. Подробнее об этом см. В состав таких расходов включаются суточные, расходы на проезд и провоз багажа, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на наем жилого помещения, оплату услуг связи, получение и регистрацию служебного загранпаспорта, получение виз, а также затраты, связанные с обменом наличной валюты.

Он заключается в следующем. Если работодатель использует личное имущество сотрудника в т. Следовательно, компенсация затрат на парковку признается выплатой, установленной законодательством и связанной с выполнением сотрудником трудовых обязанностей.

И, соответственно, не облагается НДФЛ. Как учесть компенсацию за использование личного автомобиля для проезда в командировку при расчете налога на прибыль.

На всю сумму арендной платы, а при наличии оправдательных документов и на все затраты, связанные с эксплуатацией автомобиля, можно уменьшить налогооблагаемую прибыль подп. Если организация не заключит договор аренды, то для обоснования возмещения расходов по использованию личного автомобиля во время командировки она может воспользоваться следующими аргументами.

Однако налоговая инспекция вряд ли согласится с такой трактовкой законодательства. К ним относятся:. Если с согласия руководителя сотрудник использует платные дороги, то подтвердить время в пути можно распечаткой показаний транспондера. Это автономное электронное устройство, которое принимает и передает сигнал для автоматической оплаты проезда по платным дорогам.

Как учесть при налогообложении расходы на аренду личного автомобиля сотрудника. Организация применяет общую систему налогообложения. При этом организация также вправе учесть в составе расходов:. Москве от Как отразить в бухучете и при налогообложении приобретение ГСМ по топливным картам.

Для подтверждения используйте путевые листы. К путевому листу должны быть приложены чеки АЗС. Однако из этого правила есть одно исключение. Как учесть на общей системе налогообложения компенсацию за использование личного автомобиля сотрудника. Если объем двигателя меньше куб. Если объем двигателя свыше куб. В этом случае возникает разница между бухгалтерским и налоговым учетом, но ее не нужно отражать отдельно.

Все разницы между бухгалтерским и налоговым учетом отразите на конец отчетного периода, когда будете сравнивать стоимость активов и обязательств в бухгалтерском учете и для целей налогообложения. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Темы: Налоги, взносы, отчетность для главбухов Премии и компенсации Бухгалтерский учет Выплаты персоналу.

О возмещении сотруднику расходов при выезде в командировку на личном автомобиле и заправки им автомобиля по топливной карте организации - читайте в статье. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Оформление командировки на личном транспорте

Семенихин Виталий Викторович , консультант-эксперт по финансовым, экономическим, налоговым, правовым и бухгалтерским вопросам. Добраться до места командирования работник фирмы может как транспортом общего пользования, так и на собственном авто - ни ТК РФ, ни Положение об особенностях направления сотрудников в служебные командировки 1 не содержат ограничений. При этом трудовое право обязывает возместить ему расходы на проезд 2. Возмещение проезда на личном транспорте возможно посредством выплаты командированному работнику компенсации за использование личного автомобиля или путем заключения договора аренды его автомобиля. Рассмотрим в статье каждый из указанных вариантов. Трудовое право предоставляет работодателю возможность использовать в своих интересах личное имущество работников, но обязывает его возместить расходы, связанные с использованием такого имущества 3. Работнику, использующему с согласия или ведома работодателя и в его интересах личное имущество, выплачивается компенсация за использование, износ амортизацию инструмента, личного транспорта, оборудования и других технических средств и материалов, принадлежащих работнику, а также возмещаются расходы, связанные с их использованием. Размер возмещения расходов определяется соглашением сторон трудового договора, выраженным в письменной форме.

 Использование личного транспорта в командировке. Доброе утро!!! Уважаемые бухгалтера, подскажите начинающему бухгалтеру Сотрудник поехал в командировку (Питер) на своем автомобиле. Как ему и на основании чего компенсировать затраты? Как я думаю, он мне предоставляет чеки с заправки, я делаю авансовый отчет и возмещаю ему затраты?.

При направлении в командировку на личном транспорте с работником необходимо заключить допсоглашение

Работодатель, направляя сотрудника в командировку, обязан возместить ему расходы по проезду к месту командировки и обратно. Размер таких возмещаемых расходов организация вправе установить самостоятельно. Закрепить эти условия необходимо в локальном нормативном акте, например в положении о командировка х ст.

Едем в командировку на личном автомобиле

Использование транспорта в служебной командировке — это мобильность передвижения и оперативность выполнения поставленных перед сотрудником задач. Рассмотрим подробно, как происходит в командировке оплата такси или возмещение эксплуатации собственного автотранспорта. Трудовое законодательство предусматривает возмещение расходов, понесенных работником в служебной командировке ст. Использование собственного автомобиля в командировке — не исключение ст.

Как лучше оформить с ним отношения? При поездках в командировку на личном транспорте с сотрудником необходимо заключить договор аренды транспортного средства или выплатить компенсацию , предусмотренную ст.

С принятием поправок в ТК РФ и ряд подзаконных актов перечень документов, необходимых для оформления командировки на личном автотранспорте, существенно сократился. Основанием для направления работника в поездку считается приказ работодателя по форме Т-9 или Т-9А. Бланк Т-9А применяется при командировке нескольких сотрудников. Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.